Corvo ApexBtw verlegd: wanneer en hoe op je factuur
Btw verlegd betekent dat niet jij, maar je zakelijke klant de btw afdraagt; dat geldt onder meer als je als onderaannemer werkt voor een aannemer in de bouw, en op je factuur zet je dan "btw verlegd" en het btw-nummer van je klant, zonder btw-bedrag.
Gepubliceerd op · bijgewerkt op
Normaal reken je btw aan je klant en draag je die af aan de Belastingdienst. Bij de verleggingsregeling is dat anders: je zakelijke klant geeft de btw aan in plaats van jij. Dat klinkt eenvoudig, maar het gaat vaak mis op de factuur of in de aangifte. Hieronder lees je wanneer het geldt, wat er op de factuur moet en hoe je het aangeeft.
Wanneer verleg je de btw?
De verleggingsregeling geldt in een aantal vaste situaties. Voor vakbedrijven de belangrijkste:
- Onderaanneming en personeel uitlenen in de bouw, de scheepsbouw, de schoonmaak en bij hoveniers. Je werkt als onderaannemer voor een aannemer of hoofdaannemer.
- Diensten aan ondernemers in een ander EU-land. Je klant is een bedrijf met een btw-nummer in een ander EU-land.
- Mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets die je levert aan een ondernemer in Nederland, als het om 10.000 euro of meer (zonder btw) per goederensoort per levering gaat.
- Een aantal andere situaties, zoals afval en oude materialen, bepaalde leveringen van onroerende zaken en de verkoop van goud.
Werk je voor een particulier, of rechtstreeks voor een bedrijf dat de eindklant is, dan reken je gewoon btw.
Onderaanneming: wanneer wel, wanneer niet?
De regeling bij onderaanneming gaat over fysiek werk aan een gebouw, een installatie of een schip, zoals bouwen, slopen, onderhouden en schoonmaken. Ontwerpwerk, zoals dat van een architect of tekenaar, valt er niet onder. Er zijn ook uitzonderingen:
- Verricht je het werk voor meer dan de helft in je eigen werkplaats, dan verleg je de btw niet.
- Is het werk ondergeschikt aan de verkoop van een product, bijvoorbeeld een leverancier die een deur verkoopt en de montage voor een klein deel bij de prijs inbegrepen heeft, dan verleg je ook niet.
Weet je niet zeker of jij hoofdaannemer of onderaannemer bent? Je kunt allebei tegelijk zijn: hoofdaannemer voor de onderaannemer die jij inhuurt, en onderaannemer voor de aannemer die jou inhuurt.
Wat moet er op de factuur?
- De vermelding "btw verlegd"
- Het btw-identificatienummer van je klant, naast je eigen btw-nummer
- Geen btw-tarief en geen btw-bedrag
- Verder alles wat een gewone factuur ook nodig heeft
Hoe geef je het aan?
Heb je de btw verlegd naar een klant in Nederland, dan vul je de omzet in je btw-aangifte in bij rubriek 1e. Je klant rekent de btw zelf uit en geeft die aan bij de rubriek voor verleggingsregelingen in het binnenland; als hij recht heeft op aftrek, kan hij die btw ook weer aftrekken. Bij diensten aan een ondernemer in een ander EU-land vul je de omzet in bij rubriek 3b en doe je daarnaast een opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Laat je bij twijfel adviseren door je boekhouder.
Veelgemaakte fouten
- Toch btw rekenen bij onderaanneming, of juist btw verleggen bij een particulier
- Het btw-nummer van de klant vergeten
- De verlegde omzet niet of in de verkeerde rubriek aangeven
- Bij een klant met meerdere soorten werk niet nagaan per klus of de regeling geldt
Hoe gaat dat in Corvo Apex?
Je zet btw verlegd aan bij de zakelijke klant. Daarna rekent de factuur geen btw, vermeldt hij "btw verlegd" met het btw-nummer van je klant, en klopt het ook op de pdf en in de e-factuur. Zie Kantoor. Twijfel je of de regeling op jouw situatie van toepassing is, overleg het dan met je boekhouder; dit artikel is een algemene uitleg, geen fiscaal advies.
Vragen en antwoorden
Moet ik bij btw verlegd zelf btw aangeven?
Je vermeldt de omzet in je aangifte (bij verlegging naar een klant in Nederland in rubriek 1e), maar je draagt zelf geen btw af. Dat doet je klant.
Geldt btw verlegd als ik voor een particulier werk?
Nee. Voor particulieren reken je altijd gewoon btw.
Wat als ik het vergeet?
Dan klopt de factuur niet, en moet je een creditfactuur en een nieuwe factuur maken. Zet het daarom per klant vast in je systeem.
Geldt de verlegging ook voor schoonmaak en hoveniers?
Ja, bij onderaanneming en het uitlenen van personeel geldt de regeling in de bouw, de scheepsbouw, de schoonmaak en bij hoveniers.
Wat als ik het werk vooral in mijn eigen werkplaats doe?
Verricht je het werk voor meer dan de helft in je eigen werkplaats, dan verleg je de btw niet, ook niet als je als onderaannemer werkt. Je rekent dan gewoon btw aan je klant.